Paušální daň pro OSVČ: Co je potřeba vědět

Jak na paušální daň?

Od ledna 2021 se budou živnostníci moci přihlásit k paušální dani, což je nová možnost zdanění a placení záloh pro OSVČ. Je nejjednodušším způsobem, jak platit daně a pojištění, ovšem ne každému se vyplatí.

Namísto placení měsíčních záloh na sociální a zdravotní pojištění, podávání daňového přiznání a přehledu pro všechny dotčené instituce prostě jen každý měsíc odešlete fixní částku – a je to. Navíc vám nehrozí kontroly z finančního úřadu ani nepříjemné každoroční překvapení, že máte na daních či zálohách šílené nedoplatky. V daňovém přiznání neuděláte chybu, protože ho vůbec nevyplňujete. Zní to lákavě? Přečtěte si o novince víc.

Kdo může paušální daň uplatnit?

Každý živnostník, který

  • není plátce DPH,
  • nemá roční příjem vyšší než 1 000 000 Kč,
  • není zároveň společníkem veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti,
  • neběží vůči němu insolvenční řízení,
  • nemá příjmy ze závislé činnosti (kromě dohody o provedení práce).

Může se k ní přihlásit i nově registrovaný živnostník. Je však zcela na vašem dobrovolném uvážení, jestli do režimu paušální daně vstoupíte, nebo ne.

Další oblíbené články pro: Pracující

Dodejte si sebevědomí: 12 znamení, že odvádíte dobrou práci

Co daň zahrnuje a co ne

Měsíční platba, která je pro rok 2021 stanovena na 5469 Kč měsíčně, obsahuje

  • zdravotní pojištění v minimální výši 2393 Kč,
  • sociální pojištění ve výši 2976 Kč, což odpovídá minimální platbě + 15 %,
  • daň z příjmu v symbolické výši 100 Kč.

Stačí jen podat přihlášku a nastavit jeden trvalý příkaz, jehož výši upravíte jednou za rok, a máte vystaráno.

A jaké administrativní úkony vám díky ní odpadnou?

  • Placení měsíčních záloh na zdravotní pojištění
  • Placení měsíčních záloh na sociální pojištění
  • Každoroční podávání daňového přiznání
  • Každoroční podávání přehledu pro zdravotní pojišťovnu
  • Každoroční podávání přehledu pro správu sociálního zabezpečení
  • Každoroční výpočet a platbu / vrácení daně
  • Výpočet a platbu nedoplatku, případně vrácení přeplatku ze zdravotního pojištění
  • Výpočet a platbu nedoplatku, případně vrácení přeplatku ze sociálního pojištění

Co jde naopak mimo ni?

  • Nemocenské pojištění a úkony s ním spojené budete muset řešit zvlášť
  • Nebudete moci uplatnit daňové položky odečitatelné od základu daně (dary, penzijní připojištění, úroky z úvěru či hypotéky, životní pojištění, vzdělávání…)
  • Nebudete moci uplatnit daňové slevy a úlevy (za poplatníka, manžela/manželku, průkaz ZTP, studenta, školkovné, bonus na děti…)

Pro koho je paušální daň výhodná?

Zda se vám paušální daň vyplatí, záleží na vašem příjmu, na tom, jaký výdajový paušál uplatňujete, a také jaké slevy na dani využíváte. Na webu Ministerstva financí můžete všechny své údaje zadat do kalkulačky a zjistíte, jestli s paušální daní ušetříte, nebo si naopak připlatíte. Obecně lze však říct následující:

  • Pokud v současnosti uplatňujete daňový paušál 80 % (což se týká zejména řemeslných činností, zemědělství, lesního a polního hospodářství), téměř jistě se vám nová daň nevyplatí.
  • Pokud uplatňujete 60% paušál, což se týká většiny OSVČ, bude pro vás paušální daň výhodná v případě, že máte vyšší příjmy. V závislosti na výši příjmu se vám daň může, nebo nemusí vyplatit, pokud uplatňujete i slevu na manželku či děti, a to tak, že čím více slev, tím méně výhodná nová daň bude. Platí také, že čím vyšší náklady na zpracování daňového přiznání teď máte, tím lepší pro vás bude přejít na novinku.
  • Pokud uplatňujete paušál 40 %, bude pro vás novinka pravděpodobně výhodná, pokud nemáte vyloženě nízké příjmy přibližně do 20 000 Kč měsíčně. Pokud se budou vaše příjmy blížit k milionu za rok, mohli byste ušetřit až 120 000 Kč ročně.

Výhody pro podnikatele i stát

Ministerstvo financí zdůrazňuje, že hlavní výhodou není finanční úspora jako taková, ale nižší administrativní zátěž a z ní pramenící čas, snaha a peníze, které živnostníci s novou daní ušetří. Lákavě zní i možnost vyhnout se daňovým kontrolám.

Ministerstvo financí si od nové daně slibuje posílení důchodového pilíře – zahrnuté sociální pojistné navýšené o 15 % zlepší situaci OSVČ v důchodu, protože v současnosti si většina platí pouze minimální částku, ačkoliv dobrovolně mohou přispívat i více. Výsledkem tedy bude více peněz v důchodovém systému (celkový dopad na veřejné rozpočty je odhadován na -177 milionů korun, na dani z příjmu fyzických osob by se mělo vybrat o 398 milionů méně, avšak vybrané sociální pojistné by mělo být oproti nynějšku vyšší o 200 milionů korun). Ministerstvo to zdůvodňuje mimo jiné tím, že se tím přiblíží odvody živnostníků k odvodům zaměstnanců.

Podle místopředsedkyně Asociace malých a středních podniků Pavly Břečkové je však taková myšlenka lichá – pro server Podnikatel.cz vysvětlila, že OSVČ na rozdíl od zaměstnanců musí řešit zajišťování práce, mají nehrazenou dovolenou a nemocenskou, nemají nárok na ošetřovné, platí odvody i při neexistenci příjmů a ručí celým svým majetkem. Je to tedy naprosto odlišná situace od pozice zaměstnance.

Pro masy to nebude

Podle údajů Ministerstva financí by se k nové dani mohlo přihlásit asi 140 000 živnostníků, ovšem údaje nepočítají s tím, že někteří z nich přesahují limit 1 000 000 Kč. I pokud by paušální daň začalo využívat všech 120 000, šlo by pouze o necelou osminu z milionu OSVČ, které jsou v současné době v ČR aktivní a vydělávají si peníze.

Jak se k paušální dani přihlásit?

Zjistili jste, že se vám daň vyplatí, nebo vám to prostě stojí za to, že se budete moci zbavit většiny papírování souvisejícího s živností? Chcete-li se přihlásit hned od začátku roku 2021, na příslušný finanční úřad zašlete do 10. ledna formulář Ministerstva financí s názvem Oznámení o vstupu do paušálního režimu (ještě neexistuje), a to poštou nebo datovou schránkou. Pokud to nestihnete, můžete se přihlásit až od roku 2022 (to neplatí, pokud začnete podnikat až v průběhu roku 2021). Nemáte-li zájem, nic se pro vás nemění – kromě výše sociálního a zdravotního pojištění, která se mění každý rok. Pro rok 2021 je stanovena na 2393 Kč pro zdravotní pojištění a 2588 Kč pro sociální pojištění.

Foto: Welcome to the Jungle

Sledujte Welcome to the Jungle na Facebooku, začněte odebírat novinky a nechte si posílat inspiraci každý týden.

  • Přidat mezi oblíbené
  • Sdílet na Twitteru
  • Sdílet na Facebooku
  • Sdílet na LinkedInu

Peníze a práce

Mzdový výměr, výplatní páska, základní nepodmíněný příjem, bitcoin, blockhain i tipy, jak si říct o lepší plat. V tomto průvodci vás provedeme finanč…

7 tipů, jak si říct o lepší plat

Podle průzkumů jsou Češi v zaměstnání spokojení, s výši platu už ne. O změně přitom neuvažují. Nabízíme 7 tipů, jak se na rozhovor o platu připravit.

Sledujte nás!

Dostávejte rady a informace o společnostech, které hledají zaměstnance, každý týden přímo do vašeho inboxu.

Odhlásit se můžete kdykoli, slibujeme, že vás nebudeme obtěžovat. Chcete-li se dozvědět více o našich zásadách ochrany údajů klikněte sem

A na našich sociálních sítích: