Paušální daň pro OSVČ: Co je nového a co musíte vědět?
Jan 04, 2023 - updated Jan 04, 2023
3 mins
Redaktorka & překladatelka.
V lednu 2021 byla poprvé zavedena paušální daň, která pokračuje i v roce 2023. Živnostníci se budou moci přihlásit k paušální dani, což je nová možnost zdanění a placení záloh pro OSVČ. Je nejjednodušším způsobem, jak platit daně a pojištění, ovšem ne každému se vyplatí. I v letošním roce ji ale čeká pár změn. Co je potřeba o paušální dani vědět a jaké jsou novinky?
Namísto placení měsíčních záloh na sociální a zdravotní pojištění, podávání daňového přiznání a přehledu pro všechny dotčené instituce prostě jen každý měsíc odešlete fixní částku – a je to. Navíc vám nehrozí kontroly z finančního úřadu ani nepříjemné každoroční překvapení, že máte na daních či zálohách šílené nedoplatky. V daňovém přiznání neuděláte chybu, protože ho vůbec nevyplňujete. Zní to lákavě? Přečtěte si o paušální dani víc.
Kdo může paušální daň uplatnit?
Každý živnostník, který
- není plátce DPH,
- nemá roční příjem vyšší než 2 000 000 Kč (zásadní změna oproti roku 2022, kdy byl strop 1 000 000 Kč),
- není zároveň společníkem veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti,
- neběží vůči němu insolvenční řízení,
- nemá příjmy ze závislé činnosti (kromě dohody o provedení práce).
Může se k ní přihlásit i nově registrovaný živnostník. Je však zcela na vašem dobrovolném uvážení, jestli do režimu paušální daně vstoupíte, nebo ne. A pozor, k paušální dani se musíte přihlásit do 10. ledna.
Pokud jste paušální daň již v roce 2022 měli a chcete v ní pokračovat, nic dělat nemusíte a stačí dále posílat zálohy.
Co daň zahrnuje a co ne
Další novinkou pro rok 2023 je rozdělení do tří pásem paušální daně (právě díky navýšení limitu pro registraci). Půjde o částky: 6 208 korun měsíčně, 16 tisíc korun měsíčně a 26 tisíc korun měsíčně. Pásma jsou rozdělena podle výše příjmu.
Měsíční platba zahrnuje zdravotní pojištění, sociální pojištění a daň z příjmu. Stačí jen podat přihlášku a nastavit jeden trvalý příkaz, jehož výši upravíte jednou za rok, a máte vystaráno.
A jaké administrativní úkony vám díky ní odpadnou?
- Placení měsíčních záloh na zdravotní pojištění
- Placení měsíčních záloh na sociální pojištění
- Každoroční podávání daňového přiznání
- Každoroční podávání přehledu pro zdravotní pojišťovnu
- Každoroční podávání přehledu pro správu sociálního zabezpečení
- Každoroční výpočet a platbu / vrácení daně
- Výpočet a platbu nedoplatku, případně vrácení přeplatku ze zdravotního pojištění
- Výpočet a platbu nedoplatku, případně vrácení přeplatku ze sociálního pojištění
Co jde naopak mimo ni?
- Nemocenské pojištění a úkony s ním spojené budete muset řešit zvlášť
- Nebudete moci uplatnit daňové položky odečitatelné od základu daně (dary, penzijní připojištění, úroky z úvěru či hypotéky, životní pojištění, vzdělávání…)
- Nebudete moci uplatnit daňové slevy a úlevy (za poplatníka, manžela/manželku, průkaz ZTP, studenta, školkovné, bonus na děti…)
Pro koho je paušální daň výhodná?
Zda se vám paušální daň vyplatí, záleží na vašem příjmu, na tom, jaký výdajový paušál uplatňujete, a také jaké slevy na dani využíváte. Na webu Ministerstva financí můžete všechny své údaje zadat do kalkulačky a zjistíte, jestli s paušální daní ušetříte, nebo si naopak připlatíte. Obecně lze však říct následující:
- Pokud v současnosti uplatňujete daňový paušál 80 % (což se týká zejména řemeslných činností, zemědělství, lesního a polního hospodářství), téměř jistě se vám nová daň nevyplatí.
- Pokud uplatňujete 60% paušál, což se týká většiny OSVČ, bude pro vás paušální daň výhodná v případě, že máte vyšší příjmy. V závislosti na výši příjmu se vám daň může, nebo nemusí vyplatit, pokud uplatňujete i slevu na manželku či děti, a to tak, že čím více slev, tím méně výhodná nová daň bude. Platí také, že čím vyšší náklady na zpracování daňového přiznání teď máte, tím lepší pro vás bude přejít na novinku.
- Pokud uplatňujete paušál 40 %, bude pro vás novinka pravděpodobně výhodná, pokud nemáte vyloženě nízké příjmy přibližně do 20 000 Kč měsíčně. Pokud se budou vaše příjmy blížit k milionu za rok, mohli byste ušetřit až 120 000 Kč ročně.
Výhody pro podnikatele i stát
Ministerstvo financí zdůrazňuje, že hlavní výhodou není finanční úspora jako taková, ale nižší administrativní zátěž a z ní pramenící čas, snaha a peníze, které živnostníci s novou daní ušetří. Lákavě zní i možnost vyhnout se daňovým kontrolám.
Ministerstvo financí si od nové daně slibuje posílení důchodového pilíře – zahrnuté sociální pojistné navýšené o 15 % zlepší situaci OSVČ v důchodu, protože v současnosti si většina platí pouze minimální částku, ačkoliv dobrovolně mohou přispívat i více. Výsledkem tedy bude více peněz v důchodovém systému (celkový dopad na veřejné rozpočty je odhadován na -177 milionů korun, na dani z příjmu fyzických osob by se mělo vybrat o 398 milionů méně, avšak vybrané sociální pojistné by mělo být oproti nynějšku vyšší o 200 milionů korun). Ministerstvo to zdůvodňuje mimo jiné tím, že se tím přiblíží odvody živnostníků k odvodům zaměstnanců.
Podle místopředsedkyně Asociace malých a středních podniků Pavly Břečkové je však taková myšlenka lichá – pro server Podnikatel.cz vysvětlila, že OSVČ na rozdíl od zaměstnanců musí řešit zajišťování práce, mají nehrazenou dovolenou a nemocenskou, nemají nárok na ošetřovné, platí odvody i při neexistenci příjmů a ručí celým svým majetkem. Je to tedy naprosto odlišná situace od pozice zaměstnance.
Jak se k paušální dani přihlásit?
Zjistili jste, že se vám daň vyplatí, nebo vám to prostě stojí za to, že se budete moci zbavit většiny papírování souvisejícího s živností? Chcete-li se přihlásit hned od začátku roku 2023, na příslušný finanční úřad zašlete do 10. ledna formulář Ministerstva financí s názvem Oznámení o vstupu do paušálního režimu (ještě neexistuje), a to poštou nebo datovou schránkou (která je nově v roce 2023 povinná pro všechny OSVČ). Pokud to nestihnete, můžete se přihlásit až od roku 2024. Nemáte-li zájem, nic se pro vás nemění – kromě výše sociálního a zdravotního pojištění, která se mění každý rok.
Foto: Welcome to the Jungle
Sledujte Welcome to the Jungle na Facebooku, začněte odebírat novinky a nechte si posílat inspiraci každý týden.
More inspiration: Grow your career
Nejistota na trhu nebo osobní nespokojenost. Praktické tipy, jak odejít z firmy
Zdá se, že ve výpovědní lhůtě už není moc co řešit. Opak ale může být pravdou. Přinášíme praktické tipy, jak se připravit na odchod z práce.
Nov 28, 2024
Inventura silných stránek. Jak uspět po padesátce?
Jste starší, moudřejší a máte za sebou léta cenných zkušeností – a přesto se na pracovním trhu cítíte nejistě? Zjistěte, co s tím můžete udělat.
Nov 21, 2024
Čím víc „plusových bodů“ v práci získáte, tím více budete mít svobody
Aneb nic ve světě není zadarmo a zejména svobodu, ale i důvěru si v práci musíme zasloužit. Jak si posbírat pár extra plusových bodů?
Oct 24, 2024
Přemýšlíte, že změníte obor? Zde je 6 věcí, které je třeba si rozmyslet
Přemýšlíte o tom, že byste udělali zásadní změnu ve své kariéře, zvedli kotvy a šli se naplno věnovat jinému oboru? Pojďme se nad tím zamyslet.
Oct 23, 2024
David Vencl: „Komfortní zónu je třeba překračovat málo, ale často”
Tam, kde končí hranice komfortní, začíná oblast učení. Ale za tu už se dostat nechcete... O komfortní zóně a motivaci s freediverem Davidem Venclem.
Oct 22, 2024
The newsletter that does the job
Want to keep up with the latest articles? Twice a week you can receive stories, jobs, and tips in your inbox.

Looking for your next job?
Over 200,000 people have found a job with Welcome to the Jungle.
Explore jobs